Налоговая проверка | LEVANT consultin
44,1 % предприятий нарушили трудовое и налоговое законодательство в январе-июле 2019 года

Во время проверки за первое полугодие 2019 года сотрудники фискальной службы (налоговой) выявили нарушения у 44,1% субъектов хозяйственной деятельности. Нарушения касались выплаты зарплаты и других доходов физическим лицам.

После проверки «компаниям-нарушителям» было досчитано к оплате 571,8 млн грн на доходы физических лиц. Не оплаченного Единого Социального Взноса на сумму 160 млн грн, а также Военный Сбор в размере 46,6 млн грн.

Во время проверки выяснилось, что 11,8 тыс наемных сотрудников, не были официально приняты в штат компании. Таким образом, работали они нарушая трудовое и налоговое законодательство.

С января по июль 2019 году 13,8 тыс граждан, которые вели деятельность неофициально, было привлечено к государственной регистрации. Таким образом в бюджет было дополнительно уплачено:
17 млн грн налогов и сборов
18,1 млн грн Единого Социального Взноса.  

Штраф за фактический доступ работника к работе без оформление трудового договора 125 190 грн

Аутстаффинг персонала — услуга по оформлению Вашего персонала в штат другой компании. Вам оформленные сотрудники предоставляются по договору оказания услуг аутстаффинга. По ссылке подробнее про аутстаффинг.

ФОП на Общей системе налогообложения в Украине

ФЛП (ФОП) на Общей Системе Налогообложения (ОСН)

Что такое общая система налогообложения (ОСН)

Предприниматель может себя зарегистрировать как ФОП на одной из двух систем налогообложения: 
— общей системе налогообложения 

-упрощенной системе (Единый Налог)
ФОП 1 группа ЕН
ФОП 2 группа ЕН

ФОП 3 группа ЕН

На общей системе у ФОПа нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу.

Минимальный налог ОСН

Основное отличие между общей системой налогообложения и упрощенной

Упрощенная система налогообложения

1-я группа ФОП Единого Налога — только самостоятельна торговля на рынках или оказание бытовых услуг населению. Без наемных сотрудников. Максимальный доход в год 300 000 грн

2-я группа ФОП Единого Налога — могут предоставлять услуги населению, а также компаниям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Разрешенные виды деятельности: производство, продажа товара, ресторанный бизнес.
До 10 сотрудников. Максимальный доход в год 1 500 000 грн

3-я группа ФОП Единого Налоганет ограничений по видам деятельности и количеству персонала. Годовой доход 5 000 000 грн. В случае превышения, ФОП  становится плательщиком НДС.

Общая система налогообложения

Нет ограничений по видам деятельности, количеству персонала, по годовому обороту (исключение, свыше 1 млн грн — становится плательщиком НДС).

А также на общей системе можно работать по бартеру. 

Ставки и налоги ФОП на общей системе

НДФЛ — 18% от чистого дохода

Налог на доходы физических лиц

ВС- 1,5% 

Военный Сбор

ЕСВ — 22% от суммы мин.заработной платы 
Единый Социальный Взнос

В 2019г.   4173*22%= 918 грн
В сентябре 2020 г. 5000*22% = 1100 грн

 

В январе 2021г: 6000*22%= 1320 грн

НДС — если ФОП плательщик НДС. 

Акцизный налог —  в том, случае, Вы торгуете акцизными товарами (например, алкоголь, сигареты, бензин и т.д.)

Налог на землю, Налог на недвижимость, Налоги за наёмных работников

Как рассчитать чистый доход

Доход

В течении месяца Вы продали товар на сумму 100 000 грн

Расходы

На изготовление продукции было потрачено 40 000 грн

На аренда офису + ком.услуги 15 000 грн

На зарплату сотрудникам 20 000 грн

Чистый доход

100 000-(40 000+ 15 000+20 000)=15 000 грн

Где фиксируется доходы и расходы

Каждому ФОПу, который работает на общей системе налогообложения в Украине необходимо вести Книгу Учета Доходов и Расходов.

Данные внесенные в книгу в течении месяца берутся для расчета Чистого Дохода.  

Книга учета доходов и расходов

Форма Книги утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579 

Книга учет доходов и расходов регистрируется в налоговой (Государственной фискальной службе) во время регистрации ФОП.

В Книгу вносятся доходы и расходы, как наличными, так и безналичным расчетом.

Книга учета доходов и расходов для ФОП
Нужен ли кассовый аппарат ФОП?

Необходимость кассового аппарата (РРО):

РРО – регистратор расчетных операций.

ФОП  на ОСН может не использовать РРО. 
Если доход за календарный год более 1 млн грн ФЛП обязан зарегистрировать РРО.

 

Консультация бухгалтера 250 грн / 10 минут

X