Перша група ФОП, податки, обмеження, види діяльності

Оновлено в червні 2023

1-ша група ФОП на Єдиному Податку в Україні

На першій групі ЄП можуть працювати ФОП, які торгують на ринку або надають побутові послуги населенню. Без найманих працівників.

ФОП – Фізична Особа-Підприємець

Серед підприємців можна досить часто почути, як ФОП називають ПП (Приватний підприємець), СПД * (Суб’єкт підприємницької діяльності), якщо Ви почуєте такі назви, швидше за все мається на увазі ФОП.

*СПД -це і ФОП и Юр.Особа

В Україні діє 2 системи оподаткування ФОП

Загальна система оподаткування ФОП

Спрощена система (Єдиний Податок):
► 1 група ЄП ► 2 група ЄП, ► 3 група ЄП  

Як працює 1 група ФОП Єдиного Податку

1-я група ФОП  Єдиного Податку означає, що людина, яка відкрила ФОП, працює самостійно, без найманих працівників.

ФОП (ПП, СПД) на 1 групі Єдиного Податку може надавати, побутові послуги для населення і торгувати, виключно, на ринку.

Якщо Ви торгуєте в магазині, який стоїть на території ринку – в такому випадку застосовується 2 група або 3 група ФОП на Єдиному Податку або на Загальній Системі. Також Ви можете відкрити Юр. Особу.

Як працює 1 група ФОП (СПД, ПП) в Україні

• Без найманих працівників

Припускає, що Фізичне Особа-Підприємець здійснює побутові послуги без найманих працівників, а тільки самостійно.

Наприклад, ремонт взуття, перукар – в тому випадку, якщо діяльність робите особисто Ви без оформлення співробітників в штат.
Працювати з компаніями заборонено.

• Платит Єдиний Податок та Єдиний Соціальний Внесок

Єдиний Податок (ЄП)
2023р: 268,40 грн (10% від прожиткового мінімімуму)

Єдиний Соціальний Внесок (ЄСВ) 22% від мінімальної З/П

2023 році – 1474 грн

Визначається самостійно фізичною особою, яка провадить підприємницьку діяльність. Сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального внеску (мінімальна зарплата * 22%)

• Річний оборот не більше 300 000 грн

Максимально допустимий дохід (оборот) протягом року до 300 000 грн (в разі його перевищення ставка податку збільшиться з 10% до 15% від прожиткового мінімуму), ФОП переходить на іншу групу Єдиного Податку або загальну систему.
Якщо перевищується річний оборот Ви повинні подати заяву на перехід на іншу групу. Якщо Ви цього не зробите, Вас автоматично переведуть на загальну систему оподаткування

➤ Як і всі ФОПи, необхідно вести Книгу обліку доходів.

➤ ФОП на 1-ій групі не повинен встановлювати касовий апарат.
Винятки лише реалізація технічно складних побутових товарів.

➤ Якщо Ви відкрили ФОП, але діяльність не ведете, Ви все одно зобов’язані платити Єдиний Податок (щомісяця) і ЄСВ (щокварталу).

Якщо у Вас готові всі документи, відправляйте їх нам по посиланню, і ми почнемо реєстрацію Вашого ФОП.

Друга група ФОП Єдиного Податку, види діяльності, обмеження, податки

Третя група ФОП Єдиного податку в Україні. Податки, обмеження

У чому різниця між 1,2,3 групою ФОП і загальною системою оподаткування

Оновлено в червні 2023

Порівняльна таблиця всіх систем оподаткування для ФОП

У свою чергу спрощена система ділиться ще на три основні групи:

• 1-ша група ФОП Єдиного Податку
• 2-га група ФОП Єдиного Податку
• 3-я група ФОП Єдиного Податку

Порівняльна таблиця всіх систем оподаткування для ФОП у 2023 році

ЄП – Єдиний Податок, ЄСВ – Єдиний Соціальний Внесок, ПДФО – Податок на Дохід з Фізичних Осіб, ВЗ – Воєний Збір

	1 група	2 група	3 група	Загальна система
Грошовий обіг, в рік	до 1 млн	до 5 млн	до 7 млн	без обмежень
Діяльність	торгівля на ринку, надання побутових послуг	послуги населенню, продаж товарів, рестораний бізнес	без обмежень	без обмежень
Персонал	X	до 10 осіб	без обмежень	без обмежень
ЄН (Єдиний податок)	268,40 грн / міс	1340 грн / міс	X	3%-5% від обороту*
ЄСВ (Єдиний Соціальний Внесок)	1474 грн / міс	1474 грн / міс	1474 грн / міс	1474 грн / міс
ПДФО	X	X	X	18% от ЧП (Чистого прибутку)
ВЗ (Воєний Збір)	X	X	X	1,5% от ЧП (Чистого прибутку)

3% – от обороту  (доходу) для платників ПДВ

5%- от обороту  (доходу) для НЕ платників ПДВ

Відкриваєте ФОП самостійно? 

Замовте консультацію бухгалтера

Замовити консультацію

Оновлено в червні 2023 1-ша група ФОП на Єдиному Податку...

Узнать больше

Оновлено червень 2023  В Україні ФОП може працювати на 2-х...

Узнать больше

Оновлено червень 2023 Спрощена система оподаткування 3-я група ФОП на...

Узнать больше

Оновлено в червні 2023 Порівняльна таблиця всіх систем оподаткування для...

Узнать больше

Load More

Кредитування під 0% під час війни

Володимир Зеленський повідомив, що під час війни, а також місяць після її завершення, ставка по кредиту становитиме 0%. Надалі також будуть сформовані програми для пфдприємців  5-7-9%.

Зеленський також заявив, що завтра Кабмін проголосує за масштабне скорочення регулювань. Із 600 дозволів та ліцензій обов’язковими залишаться лише близько 20.

Це будуть ті дозволи, які не можна скасувати, пояснив президент. Наприклад, поводження з радіоактивними відходами.

“Отже, для абсолютної більшості бізнесів в Україні працюватиме декларативний принцип: оголосив про початок діяльності – і вільно працюєш”, – заявив Зеленський.

Звільнення ФОП 1,2 групи ЄП від сплати ЄСВ

Від час військового положення ФОП, які працюють на 1-ій та 2-ій групі Єдиного Податку звільняються в сплати Єдиного Соціального Внеску.

При цьому 3 група Єдиного Податку звільняється від ЄСВ лише за своїх співробітників, яких призвали до Збройних Сил України та Сил територіальної оборони Збройних Сил України.

Нагадуємо, що 1-ша та 2-га група ФОП сплачує Єдиний Податок – добровільно! детальніше за посиланням.

Як відкрити карту в Монобанку та отримати 6500 грн.

Сплата податків для ФОП та підприємств під час військового положення

Голова Комітету ВР з фінансів та податків на на своїй Фейсбук-сторінці повідомив, що сьогодні на засіданні Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики розглянули законопроекти № 7137, № 7137-1 та № 7137-2.

ФОПи та підприємства на загальній системі оподаткування

ФОПи та підприємства з річним оборотом до 10 млрд грн (раніше до 10 млн грн) сплачуватимуть Єдиний Податок у розмірі 2%.

Тобто звільняються від сплати податку на прибуток, ПДВ та інших платежів.

ФОП на 1 та 2 групі Єдиного Податку під час війни 2022

Сплата Єдиного Податку для ФОП на 1-ій групі та 2-ій групі є добровільною
Тобто, якщо ви можете платите, якщо не можете – не платите.

Як відкрити карту в монобанку >>

Як отримати ФОПу та працівнику 6500 грн

В період війни для пітримки громадян України ті прідприємців, держава надає фінансову допомогу в найбільш постраждалих регіонах країни.

Кошти можно отримати по программі “єПідтримка”, за допомогою якої громадяни вже отримали 1000 грн за вакцинацію.

Хто може отримати 6500 грн під час віськового стану в Україні

• Фізичні Особи-Підприємці (ФОП) 1-4 групи Єдиного Податку в таких регіонах:
  Чернігівська, Сумська, Харківська, Херсонська, Миколаївська, Запорізька, Донецька, Луганська, Київська, Житомирська, Одеська, Волинська, Дніпропетровська та місто Київ. Список областей оновлюється.

• Наймані працівники, які зареєстровані як платники ЄСВ (Єдиного Соціального Внеску) та по ним було подано звітність за 2021 рік або за 4 квартал 2021 по сплаті ЄСВ. Виключення працівники бюджетних установ, фондів загальнодержавного страхування та державної служби.

Як отримати 6500 грн в Україні

Якщо ви раніше отримували 1000 грн за програмою “єПідтримка”:

1. Відкрийте застосунок “Дія”. 

2. У пункті меню “Послуги” оберіть “єПідтримка”.

3. Оберіть картку для виплати та натисніть “Отримати допомогу”.

4. Очікуйте надходження коштів.

Якщо ви плануєте скористатися програмою “єПідтримка” вперше: 

1. Встановіть мобільний додаток “Дія” на свій електронний носій. 

2. Пройдіть електронну ідентифікацію та автентифікацію.

3. У пункті меню “Послуги” оберіть “єПідтримка”. Натисніть “Отримати допомогу”. 

4. Відкрийте рахунок “єПідтримка” в одному з банків, які беруть участь в програмі: monobank, Альфа-банк, ПриватБанк, А-Банк, Ощадбанк, Укргазбанк, Raiffeisen BANK, Банк Восток, IdeaBank, izibank, ПУМБ. Це можна зробити онлайн або у відділеннях. 

5. Картка підтягнеться в застосунок “Дія” автоматично. Оберіть її для виплати та повторно натисніть “Отримати допомогу”. 

Куди можно витратити 6500 грн

• На будь-які товари чи послуги
• Зняти готівкою в банкоматі
• Перерахувати на іншу картку

Як відкрити ФОП для фотографа?

Відкриваючи ФОП фотограф отримує довіру зі сторони банку, гарантії при роботі з клієнтами, можливість співпраці з великими компаніями, вільне ведення діяльності.

Що потрібно, щоб зареєструвати ФОП?

Визначаємося з КВЕД

Для ФОП-фотографа підходить наступне:

1. 74.20 «Діяльність у сфері фотографії». Клас включає виготовлення рекламних та споживчих фоторобіт, портретну фотозйомку для паспортів, виконання фотографій для реклами, аерофотозйомку, відеозйомку різних подій, мікрофільмування документів.
2. 63.99 «Надання інших інформаційних послуг, н. в. д. г. ». Клас розрахований на надання інформаційних послуг по телефону із застосуванням комп’ютерних технологій. Допускає пошук інформації за контрактом або за винагороду, підбір новин і даних з преси.
3. 59.11 «Виробництво кіно- та відеофільмів, телевізійних програм». Клас підходить для дублювання фільмів, оптової (роздрібної) торгівлі записаними і незаписані відеоплівками, обробку кіноплівки не для цілей кіноіндустрії, введення субтитрів в реальному часі.

Визначаємося з системою оподаткування

Фотограф-ФОП може працювати на загальній системі оподаткування. Перевагою загальної системи в порівнянні зі спрощеної є сплата податків не з доходу, а з прибутку. Чистий оподатковуваний дохід ФОП – це доходи, знижені за рахунок дозволених витрат.

ФОП на загальній системі оподаткування сплачує наступне:

1. податок на доходи для фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
2. військовий збір (ВС) – 1,5%;
3. єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% (від мінімальної зарплати).

Працювати на загальній системі оподаткування не має сенсу, якщо поточних витрат не передбачено або мало. В даному випадку варто розглядати ФОП на єдиному податку. Сплата єдиного податку – це можливість платити менше податків у порівнянні із загальною системою.

Вибір групи єдиного податку (ЄП)

Для фотографа вигідно вести діяльність на 3-й групі ЄП. В даному випадку існує можливість працювати без обмежень з замовниками різного статусу. Платники єдиного податку 3-ї групи будуть сплачувати внески 1 раз в квартал:

1. ставка ЄП – 3% податку для платників податків ПДВ, 5% податку для неплатників ПДВ;
2. максимально допустимий обсяг доходу в рік – 7 млн. Грн;
3. мінімальний ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати.

Для 3-ї групи ЄП під прибутком розуміють всі гроші, отримані готівкою або на розрахунковий рахунок.

Фотографи, які збираються отримувати оплату тільки від фізичних осіб або інших платників ЄП, можуть розглядати 2-ї групи. Робота з компаніями не допускається. 2-я група вигідна за рахунок фіксованої величини податків, що не залежать від загального доходу.

Як працювати з рахунком ФОП?

Фотограф-ФОП може працювати з готівкою і безготівковими коштами, отримуючи оплату на відкритий рахунок. Безготівкові розрахунки проводять шляхом перерахування суми замовником з одного рахунку на інший.

При виборі спрощеної системи оподаткування діє мільйонне обмеження прибутку. Після перевищення ліміту ФОП повинні використовувати РРО. Правило не діє, якщо все оплати пройшли тільки за безготівковим розрахунком.

Для ФОП заборонено не передбачено надходження коштів на особистий рахунок. Такий дохід буде вважатися проходять повз каси платника податків.

Документи

Для роботи з замовниками складають договір. Для цього необхідно звернутися за допомогою до юриста. Ведення звітності (складання актів і рахунків) довіряють бухгалтеру, можна на аутсорсингу. Всі документи (договори, акти, рахунки, звіти) повинні зберігатися протягом 3 років з моменту подачі.

Що таке ІПН. Як отримати ІПН в Україні

1. Реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) (раніше індивідуальний податковий номер (ІПН)) (далі – ідентифікаційний код) – це особистий десятизначний код, який створюється для контролю зі сторони податкових органів та для сплати податків та інших обов’язкових платежів, який видається всім без виключення при зверненні. Ідентифікаційний код протягом життя не зазнає ніяких змін.

Будь-який суб’єкт, незалежно від віку та статі, може на безоплатній основі протягом декількох робочих днів отримати ідентифікаційний код в податковій інспекції.

Отримати ідентифікаційний код можна двома способами: online та offline.

Online.  Ідентифікаційний код можна отримати за допомогою порталу державних послуг igov.gov.ua! Для цього необхідно зайти на сайт, на ньому вибрати свій регіон і заповнить всі необхідні поля. При заповнені інформації, на екрані будуть спеціальні підказки для правильного заповнення даних про отримувача послуги.  

Offline. Щоб отримати ідентифікаційний код потрібно звернутися з заповненою заявою за місцем фактичного проживання  або ж за місцем отримання постійного доходу (за відсутності реєстрації місця проживання) до територіального відділу податкової.

Які документи необходні для отримання ІПН

Нижче наведено категорію осіб, які можуть отримати ідентифікаційний код та відносно кожної групи весь перелік документів:

1. Для того, щоб повнолітній громадянин зміг отримати картку платника податків, необхідно заповнити заяву форми №1 ДР, до якої слід додати документи, які підтверджують особу, яка звертається. До прикладу це може бути паспорт або ж його копія, водійське посвідчення, так як  30 березня 2021 року Верховна Рада прирівняла електронні паспорти до паперових, тому можна за допомогою додатку «Дія», засвідчити свою особу.

2. Для нерезидента України висуваються більш ширші вимоги для отримання картки платника податків, окрім заяви та документів, які засвідчують особу, також потрібно додати завірений нотаріальний переклад на українську мову документів та копії перекладів.

3. Законний представник або уповноважена особа можуть отримати в інтересах інших осіб ідентифікаційний код, для цього їм необхідно заповнити заяву, подати власний паспорт для засвідчення особи, довіреність, а також паспорт (копію), або інший документ, здатний засвідчити особу, яка прагне отримати картку платника податків.

В результаті розгляду заяви про отримання ідентифікаційного коду, видається картка платника податків у вигляді роздрукованого документа, яка складається з П.І.Б платника податків, дати народження особи, яка отримала РНОКПП, дати постановки на облік у податковій службі, десятизначного реєстраційного номеру облікової картки платника податків громадянина

Ідентифікаційний код видається після пред’явлення до податкової оригіналу документа, що підтвердує особу. В тому випадку, якщо процедура отримання РНОКПП проводилась представником або уповноваженою особою, то необхідний і документ, який підтверджує особу представника або уповноваженої особи.

На сьогоднішній день за Вашим зверненням індивідуальний код платника податків можуть внести в паспорт.

Відмова у видачі ідентифікаційного коду має місце тільки тоді, коли  подана інформація про фізичну особу містить дані, які не відповідають дійсності. Але завжди можна внести зміни в документи, ідентифікаційний код буде виданий, але час опрацювання змін до заяви може збільшитися до 10 робочих днів від дати, подачу заяви.