Оказываем бухгалтерские услуги | LEVANT consulting
Бухгалтерские услуги для ООО и ФОП в Украине

Оказание бухгалтерских услуг на аутсорсинге с каждым днем становится все более востребованной услугой в Украине. Это связано с тем, что это дешевле и безопаснее, чем оформлять сотрудника в штат и нести ответственность за его действия.  

Заключая договор на предоставление бухгалтерских услуг с LEVANT consulting, Вы передаете обязанности ведения бухгалтерского и кадрового учета нашим специалистам. Благодаря большой команде с опытом более 15 лет в разных сферах хозяйственной деятельности, Вы получаете квалифицированного бухгалтера и юриста в той сфере, в которой ведете деятельность.

У нас стоимость бухгалтерских услуг ниже рыночной за счет сокращения затрат. Мы работаем удаленно/онлайн. Всю коммуникацию с клиентами ведем по телефону, в мессенджерах (Viber, Skype, Telegram, WhatsApp), по электронной почте. Любым удобным способом для клиента. При необходимости обмен документами совершаем через курьерские службы. Документы по Украине доставляются в течении суток. Вся отчетность сдается онлайн, так же как и обмен документами с контрагентами. Согласно законодательства Украины, бумажные варианты документов (налоговые, акты и т.д.) больше не нужны. Все данные находятся в базе налоговой.

С 2019 года LEVANT consulting официально может предоставлять услуги аутстаффинга. Наша группа компаний состоят в Государственной Службе Занятости в списке субъектов, которые могут осуществлять оформление сотрудников по договору аутстаффинга. 

Мы работаем с Физическими Лицами-Предпринимателями (на укр. ФОП) и юридическими лицами. Среди юр.лиц самая распространенная форма хозяйственной деятельности Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО).



Налогообложение Юридических Лиц (ООО) в Украине
Налогообложение Юридических Лиц (ООО) в Украине

♦ Налоговая система для Физических Лиц-Предпринимателей

Скачать шаблоны договоров >>

Системы налогообложения ООО в Украине

Общая система налогообложения

Налог на прибыль 18% от чистого доходода.

Например,
Вы купили товар у поставщика на 50 000 грн.
За аренду помещения +коммунальные Вы заплатит: 8 000 грн
На рекламу: 10 000 грн
На зарплату и налоги связанные с ней: 20 000 грн

Затраты составили: 50 000 грн + 8 000 грн + 10 000 грн + 20 000 грн = 88 000 грн
Продали товар за 100 000 грн (доход)
Чистая прибыль= 100 000 грн – 88 000 грн= 12 000 грн
12 000 грн *18% =2160 грн

Когда уплачивается налог на прибыль

Сроки уплаты зависят от годового оборота компании.

То есть, если Ваш годовой оборот составит меньше 20 млн грн, то налог платится в 1 раз в год.
В случае, если оборот в год превышает 20 млн грн налог на прибыль платится ежеквартально.

Упрощенная система налогообложения

Подобно налогообложению ФЛП, ООО на Едином Налоге уплачивает Единый Налог от общего дохода.

Ставка  Единого Налога ООО 3-я группа

При годовой оборот до 5 млн грн ставка Единого Налога 5%. То есть, если брать предыдущий пример с продажей товара, где Ваш доход составил 100 000  грн * 5% = Единый Налог 5  тыс грн.
Доходом считается не только деньги за проданный товар,  но и другие поступления на счет.

Ставка НДС – Налог на Добавленную Стоимость

В независимости от системы налогообложения, юридическое лицо может быть плательщиком НДС по собственному желанию, кроме автоматического перехода в случае превышении оборота на упрощенной с-ме.
Ставка НДС в Украине 20%.

ЕСВ, НДФЛ и ВС

Эти три налога необходимо уплачивать из зарплатного фонда.
ЕСВ- Единый Социальный Взнос 22%
НДФЛ – Налог с Дохода Физических Лиц 18%
ВС – Военный Сбор 1,5%
Например, зарплата сотрудника составляет 10 000 грн.

10 000 грн *22% = 2200 грн
10 000 грн *18% = 1800 грн
10000 грн*1,5%=150 грн

То есть, 2200 +1800 +150 =4150 грн, общий налог при 1 сотруднике с ЗП 10 000 грн.

Наша команда имеет большой опыт в ведении бухгалтерского учета юридических лиц на всех системах налогообложения. Условия и цена по ссылке. 

Как вести бухгалтерский учет самостоятельно в Украине

Советы, как вести бухгалтерию ФОП самостоятельно

Перед открытием ФОП самое главное изучить все группы ФЛП и определить ту, которая подходит для Вашей деятельности:
Первая группа – разрешено торговать исключительно на рынках и оказывать бытовые услуги населению. Нельзя нанимать сотрудников. То есть, работать можете только Вы. Подойдет для работы парикмахером на дому, ремонт обуви, продавать товар на рынке и т.д.

Вторая группа – оказание услуг, ресторанный бизнес, количество наемных работников не более 10 чел. (Если Вам нужно большее количество сотрудников, их можно оформить по договору аутстаффинга)

Третья группа без ограничений.

1.Изучить порядок уплаты налогов. Обязательно вести Книгу Учету Доходов.

Эта бумажная книга, которая регистрируется в налоговой в тот момент, когда Вы открываете ФОП. Подробнее по ссылке.

Если Вы открываете ФОП самостоятельно, не забудьте зарегистрировать книгу.

2.Следить за новостями на специализированных сайтах. Где сообщаются все изменения в законах. Как правило, что-то меняется ежедневно и это касается ФОПов в том числе.

3.Следите за правильностью начисления и уплаты налогов.
Бывает так, что Вы ежемесячно платили Единый Налог, а в конце года оказалось, что у Вас долг на который начислялась пеня. Или наоборот, Вы видите, что у Вас светится переплата и не переживаете, так как долгов у Вас нет. Но, в конце года налоговая обновляет все данные и ситуации может быть аналогичной, долг/пеня. Для того, чтобы не было таких проблем, необходимо регулярно звонить в налоговую и просить обновить все данные и все перепроверять.

4.Запрашивать официальные ответы

В случае спорных вопросов, консультанты в Гос.органах (налоговая и т.д.) частенько говорят информацию, которая противоречит друг другу. То есть, один консультант одно, а другой другое. Доказать ничего нельзя. В таких случаях мы рекомендуем запрашивать официальное письмо с ответом или решением Вашего вопроса.

5.Кадровый учет персонала

Если Вы нанимаете людей, даже если это 1 сотрудник – его обязательно нужно оформить в штат Вашего ФОПа (кроме 1-ой группы).
Важно!  при оформлении должны быть заполнены все документы: приказ на работу, документы сотрудника, трудовой договор, внесена запись в трудовую книгу.
Обязательным является заполнение табеля рабочего времени, начисление отпускных, при необходимости больничных и других льгот. Ежемесячное начисление и выплата зарплаты и налогов на зарплату 2 раза в месяц.

В 2018-2019 году бюджет страны значительно пополнился за счет применения штрафов за нарушения трудового законодательства.
Вести бухгалтерию ФОП на Упрощенной системе налогообложения несложно, если у Вас достаточно времени, чтобы разобраться во всех деталях, вести бухгалтерский и кадровый учет, и регулярно изучать новости в законодательной базе Украины.

Что такое книга учета доходов и расходов | LEVANT consulting
Книга учета доходов и расходов

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов.
Форма Книги утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579 

Книга учет доходов регистрируется в ГНС (Налоговой) во время регистрации ФОП.

Книга в бумажном варианте прошивается и регистрируется в налоговой. 

Каждый раз когда Вы совершаете финансовую операцию (оказываете услугу маникюра или продаете товар и т.д.) записываете в книге в день совершения операции. 
Если в течении дня никаких операций не было, соответственно, записей делать не нужно. 

В Книгу вносятся доходы и расходы, как наличными, так и безналичным расчетом.

Книгу учета доходов – ведут ФОП на Упрощенной системе налогообложения (Единый Налог), а Книгу учета доходов и РАСХОДОВ ведет ФОП на общей системе налогообложения.

Также ее можно вести в электронном виде, но ФЛП данный метод практически не применяют.

В конце 2019 года был рассмотрен законопроект 2524 от 04.12.2019 об отмене книги. Пока законопроект не подписан. 

В чем разница между 1,2,3 группой ФОП и общей системой налогообложения

Обновлено в январе 2021

Сравнительная таблица всех систем налогообложения для ФОП в 2021 году

ЕН – Единый Налог, ЕСВ – Единий Социальный Взнос, НДФЛ– Налог на Доход Физических Лиц, ВС – Военный Сбор

1 группа
2 группа
3 группа
Общая система
Оборот, в год
до 1 млн
до 5 млн
до 7 млн
без ограничений
Деятельность
Торговля на рынке, оказание бытовых услуг населению
Услуги населению, продажи товара, ресторанный бизнес
без ограничений
Персонал
X
до 10 чел
без ограничений
ЕН
227 грн / мес
1200 грн / мес
5% от оборота
X
ЕСВ
1320 грн / мес
НДФЛ
X
18% от ЧП
ВС
X
1,5% от ЧП

Открываете и ведете ФОП самостоятельно? 

Закажите консультацию бухгалтера

Инвестировать в недвижимость

- Арендный бизнес

8,0%-8,5%

- Доходность от купли-продажи

до 80%

ФЛП (ФОП) – это Физическое Лицо-предприниматель.

В Украине законодательством предусмотрены 2 основные системы налогообложения для ФЛП: Упрощенная (Единый Налог) и Общая Система Налогообложения. 

В свою очередь упрощенная система делится еще на три основные группы:

Получить лицензию на мед.оборудование

ГИЯР-Государственная инспекция ядерного регулирования. Для использования рентген оборудования в Украине,...

Узнать больше
Получить лицензию на алкоголь в Украине

Если Ваша деятельность связана с торговлей алкогольными напитками (в розницу...

Узнать больше

Конференция станет площадкой, где киты индустрии ИИ, предприниматели, диджитал-маркетологи обменяются...

Узнать больше

Для открытия ФОП и на Упрощенной и Общей системе налогообложения Вам потребуется:

– Паспорт гражданина Украины

– Идентификационный код

– Электронно-цифровая подпись (ЭЦП)

Самый простой и бесплатный способ получить ЭЦП, сделать это в ПриватБанке (в кабинете Приват24 или в любом отделении банка). И в первом и во тором случае, процедура займет не более 5-7 минут. 

Инструкция по созданию ЭЦП по ссылке. 

Процедура регистрации онлайн занимает от 1 до 3 рабочих дней в зависимости от подтверждения от ГФС (налоговой).

КВЕДи для відкриття салону краси
Открыть ФОП для салона красоты (парикмахерской) в Украине

Перед тем как открыть ФЛП – Физическое Лицо-Предпринимателя, на укр ФОП, необходимо определиться с тем, как именно Вы будете работать.

Какую группу ФОП открывать для салона красоты

1.  Вы работаете самостоятельно, без сотрудников

Вы работаете на дому или арендуете помещение, оказываете услуги парикмахера и ногтевого сервиса, самостоятельно.

То есть не нанимаете сотрудников, ничего не продаете (например, косметические средства и т.п.).

В таком случае, Вам подойдет 1 группа ФОП на Едином Налоге (ЕН), при которой нельзя нанимать сотрудников и работать с компаниями. Можно оказывать бытовые услуги населению, какими парикмахерские и являются.

На 1-ой группе торговать товарами можно, но исключительно на рынках.

Налоги для 1 группы ФОП ЕН по ссылке.

2. Вы арендуете помещение и нанимаете сотрудников

Для открытия салона красоты с наемными сотрудниками (парикмахеры, администратор, мастера ногтевого сервиса и т.д.) до 10 чел, Вам следует открывать 2 группу ФОП Единого Налога. Таким образом, Вы можете не только оказывать услуги, но и продавать косметические средства по уходу и т.п.

Если количество сотрудников будет превышать 10 чел, остальных можно оформить по договору аутстаффинга.

Налоги для 2 группы ФОП ЕН по ссылке.

И при первом и втором варианте работы Вы можете открыть 3 группу ФОП Единого Налога. У вас не будет ограничений ни по количеству персонала, ни по видам деятельности.

Налоги для 3 группы ФОП ЕН по ссылке.

Книгу учета доходов ведут все ФОПы в независимости от системы налогообложения.

Также Вы можете открыть ФОП на Общей системе налогообложения.

Налоги ФОП на общей системе налогообложения по ссылке.

Этот вариант стоит использовать, если у  Вас будут большие затраты, которые уменьшают чистую прибыль и соответственно, налог будет не большой. Но, как правило, для салонов красоты, его не используют.

КВЭДы для предоставления услуг в салоне красоты

Основной КВЭД 96.02 Надання послуг перукарнями та салонами краси

Открывая его, Вы можете предоставлять стандартные виды услуг салона красоты: стрижка, покраска, укладка, как для мужчин так и для женщин. Также данный КВЭД предполагает бритье бороды, массаж лица, маникюр/педикюр, услуги визажиста.

КВЭД 96.04 Діяльність із забезпечення фізичного комфорту

Сюда входит деятельность турецких бань, суан и паровых бань, соляриев, салонов для похудения, а также массажных салонов.

КВЭДы для производства
и продажи косметических средств в салоне

Если Вы планируете производить и продавать в салоне косметические средства (для продажи в интернете нужно открывать другой 47.91).

КВЭД 20.42 Виробництво парфумних і косметичних засобів

КВЭД 47.75 Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями в спеціалізованих магазинах

Позволяет торговать в розницу парфюмерными, косметическими товарами, а также изделиями для туалетных комнат.

КВЭД 47.91 Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет.

Если Вы планируете сдавать оборудования в аренду, например, стол, стулья, фен, зеркало и другие необходимые предметы, другим специалистам, Вам необходимо заключить с ними договор аренды оборудования >>

Какие нужны документы и сроки открытия ФОП

Сроки 1-3 рабочих дня, в зависимости от подтверждения налоговой.

Получить консультацию и заказать регистрацию ФОП.

Если у Вас уже готовы документы, Вы можете отправить их онлайн для регистрации.

аутсорсинг простими словами
Что такое аутсорсинг в Украине

Аутсорсинг – подразумевает выполнения определённых задач предприятия ресурсами другой фирмы. Все услуги оказываются согласно договора, который заключается между ними.

Например, Вы занимаетесь строительством, для этого нужно нанять специалистов, которые будут строить, подрядчиков и поставщиков. Но для ведения деятельности понадобится, как минимум, бухгалтер и юрист.

Передавая бухгалтерию и юридические вопросы на аутсорсинг специалистам, вы экономите время и деньги.

Вы избавляетесь от подбора сотрудников, организации рабочих мест, закупки техники, специализированного ПО, офисной мебели, зарплатного фонда и т.д.

Заключая договор на предоставления услуг на аутсорсинге, получаете полное сопровождение команды бухгалтеров и юристов. То есть, вы занимаетесь непосредственно строительством, а внешние «помощники», второстепенными функциями ведения хозяйственной деятельности ООО или ФОП, в зависимости о выбранной вами организационно-правовой формы.

Плюсы аутсорсинга очевидны: Вы получаете опыт всей команды специалистов, которые работают много лет. Полную передачу задач, экономию собственного времени. Экономию средств, так как работники в штате, всегда дороже.

Для юридических лиц есть еще один существенный плюс, сумма по договору аутсорсинга является затратами, которые уменьшают налог на прибыль.

В Украине большинство услуг предоставляются на аутсорсинге. Это может быть создание и продвижение сайта, бухгалтерское и юридическое сопровождение, услуги HR-компаний по подбору и обучению персонала и т.д.

ФОП на Общей системе налогообложения в Украине

ФЛП (ФОП) на Общей Системе Налогообложения (ОСН)

Что такое общая система налогообложения (ОСН)

Предприниматель может себя зарегистрировать как ФОП на одной из двух систем налогообложения: 
– общей системе налогообложения 

-упрощенной системе (Единый Налог)
ФОП 1 группа ЕН
ФОП 2 группа ЕН

ФОП 3 группа ЕН

На общей системе у ФОПа нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу.

Минимальный налог ОСН

Основное отличие между общей системой налогообложения и упрощенной

Упрощенная система налогообложения

1-я группа ФОП Единого Налога – только самостоятельна торговля на рынках или оказание бытовых услуг населению. Без наемных сотрудников. Максимальный доход в год 300 000 грн

2-я группа ФОП Единого Налога – могут предоставлять услуги населению, а также компаниям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Разрешенные виды деятельности: производство, продажа товара, ресторанный бизнес.
До 10 сотрудников. Максимальный доход в год 1 500 000 грн

3-я группа ФОП Единого Налоганет ограничений по видам деятельности и количеству персонала. Годовой доход 5 000 000 грн. В случае превышения, ФОП  становится плательщиком НДС.

Общая система налогообложения

Нет ограничений по видам деятельности, количеству персонала, по годовому обороту (исключение, свыше 1 млн грн – становится плательщиком НДС).

А также на общей системе можно работать по бартеру. 

Ставки и налоги ФОП на общей системе

НДФЛ – 18% от чистого дохода

Налог на доходы физических лиц

ВС- 1,5% 

Военный Сбор

ЕСВ – 22% от суммы мин.заработной платы 
Единый Социальный Взнос

В 2019г.   4173*22%= 918 грн
В сентябре 2020 г. 5000*22% = 1100 грн

 

В январе 2021г: 6000*22%= 1320 грн

НДС – если ФОП плательщик НДС. 

Акцизный налог –  в том, случае, Вы торгуете акцизными товарами (например, алкоголь, сигареты, бензин и т.д.)

Налог на землю, Налог на недвижимость, Налоги за наёмных работников

Как рассчитать чистый доход

Доход

В течении месяца Вы продали товар на сумму 100 000 грн

Расходы

На изготовление продукции было потрачено 40 000 грн

На аренда офису + ком.услуги 15 000 грн

На зарплату сотрудникам 20 000 грн

Чистый доход

100 000-(40 000+ 15 000+20 000)=15 000 грн

Где фиксируется доходы и расходы

Каждому ФОПу, который работает на общей системе налогообложения в Украине необходимо вести Книгу Учета Доходов и Расходов.

Данные внесенные в книгу в течении месяца берутся для расчета Чистого Дохода.  

Книга учета доходов и расходов

Форма Книги утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579 

Книга учет доходов и расходов регистрируется в налоговой (Государственной фискальной службе) во время регистрации ФОП.

В Книгу вносятся доходы и расходы, как наличными, так и безналичным расчетом.

Книга учета доходов и расходов для ФОП
Нужен ли кассовый аппарат ФОП?

Необходимость кассового аппарата (РРО):

РРО – регистратор расчетных операций.

ФОП  на ОСН может не использовать РРО. 
Если доход за календарный год более 1 млн грн ФЛП обязан зарегистрировать РРО.

 

Сотрудник по ГПД для ФОПа
Относятся ли ГПДшники к общему числу сотрудников у 2 и 3 группы ФОП

ГПД – гражданско-правовой договор. Его применяют в тех случаях, когда Вам не нужен сотрудник на постоянной основе. То есть, по ГПД оформляются работники для определенных задач и оплачивается их работа согласно акту выполненных работ.
Правильно будет сказать, что ГПД подразумевает оплату за конкретную работу, которую выполнил работник.

Трудовой договор подразумевает оплату процесса труда. То есть, за период выполнения задачи, а не после ее завершения.

Сотрудник по ГПД для 2 и 3 группы ФОП

Работник, который оформлен у ФОПа 2 или 3 группы Единого Налога не относится к общему числу штатных сотрудников.

Это особенно важно, для 2 группы ЕН, при которой максимально допустимое количество работников 10 человек.

1 группа ФОП на Единой Налоге не может нанимать сотрудников, а также привлекать их по договору ГПД.

Единый Социальный Взнос для ФЛП в Украине
ЕСВ для ФЛП 1, 2, 3 группы Единого Налога и Общей системе налогообложения

Что такое ЕСВ для ФЛП в Украине

ЕСВ – Единый Социальный Взнос

В 2011 году, согласно Закону № 2464-VI от 08 июля 2010 года, ввели ЕСВ на замену доплат в Пенсионный Фонд, и фонды соцстраха:  при несчастных случаях на производстве, при кратковременной потере трудоспособности, в случае безработицы. То есть, вместо сдачи отчетов и уплаты взносов в 4 организации, ЕСВ платится в одну, что значительно упростило ведение бухгалтерского учета ФЛП в Украине. 

Кто платит Единый Социальный Взнос

Ставки ЕСВ для ФОП в 2021 году

22% от минимальной зарплаты

Размер ЕСВ зависит от минимальной зарплаты установленной государством умноженной на 22%. 
В 2019 году минимальная зарплата 4173 грн.
В 2020 году минимальная зарплата 4723 грн.
В сентябре 2020 г: 5000 грн

В январе 2021: 6000 грн

6000 грн * 22% = 1320 грн

ВАЖНО! 
Если Вы не ведете деятельность, то есть не проводите никаких бухгалтерских операций, Вам всеравно необходимо платить Единый Социальный Взнос, Единый Налог и сдавать нулевые отчеты

Таким образом, ЕСВ насчитывается и уплачивается с первого месяца открытия СПД (ФОП) и до момента его закрытия, в независимости от того, вел деятельность ФОП или нет. 

Сроки уплаты ЕСВ для ФОП в 2021 году

ФОП на Едином Налоге 1, 2, 3 группы платится до 20 числа месяца, который настает за отчетным периодом. 

Для ФОПапо квартально. Но может оплачивать и ежемесячно, по желанию.
Общая сумма 2754,18 грн в квартал

ЕСВ за наемного сотрудника уплачивается ежемсячно, то есть каждый раз когда ему начисляется зарплата.

Для ФОП на общей системе нагообложения предусмотрена уплата ЕСВ на ежегодной основе, до 10 февраля года, следующего за отчетным.

С 1 января 2018 года от уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождаются предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают пенсию или социальную помощь.

У Вас остались вопросы?
Укажите свой номер и мы перезвоним Вам через 3 минуты