LEVANT consulting

Выберите услуги

    • uk

    ФЛП (ФОП) на Общей Системе Налогообложения (ОСН)

    Что такое общая система налогообложения (ОСН)

    Предприниматель может себя зарегистрировать как ФОП на одной из двух систем налогообложения: 
    – общей системе налогообложения 

    -упрощенной системе (Единый Налог)
    ФОП 1 группа ЕН
    ФОП 2 группа ЕН

    ФОП 3 группа ЕН

    На общей системе у ФОПа нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу.

    Минимальный налог ОСН

    Основное отличие между общей системой налогообложения и упрощенной

    Упрощенная система налогообложения

    1-я группа ФОП Единого Налога – только самостоятельна торговля на рынках или оказание бытовых услуг населению. Без наемных сотрудников. Максимальный доход в год 300 000 грн

    2-я группа ФОП Единого Налога – могут предоставлять услуги населению, а также компаниям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Разрешенные виды деятельности: производство, продажа товара, ресторанный бизнес.
    До 10 сотрудников. Максимальный доход в год 1 500 000 грн

    3-я группа ФОП Единого Налоганет ограничений по видам деятельности и количеству персонала. Годовой доход 5 000 000 грн. В случае превышения, ФОП  становится плательщиком НДС.

    Общая система налогообложения

    Нет ограничений по видам деятельности, количеству персонала, по годовому обороту (исключение, свыше 1 млн грн – становится плательщиком НДС).

    А также на общей системе можно работать по бартеру. 

    Ставки и налоги ФОП на общей системе

    НДФЛ – 18% от чистого дохода

    Налог на доходы физических лиц

    ВС- 1,5% 

    Военный Сбор

    ЕСВ – 22% от суммы мин.заработной платы 
    Единый Социальный Взнос

    В 2019г.   4173*22%= 918 грн
    В сентябре 2020 г. 5000*22% = 1100 грн

    В январе 2021г: 6000*22%= 1320 грн

    НДС – если ФОП плательщик НДС. 

    Акцизный налог –  в том, случае, Вы торгуете акцизными товарами (например, алкоголь, сигареты, бензин и т.д.)

    Налог на землю, Налог на недвижимость, Налоги за наёмных работников

    Как рассчитать чистый доход

    Доход

    В течении месяца Вы продали товар на сумму 100 000 грн

    Расходы

    На изготовление продукции было потрачено 40 000 грн

    На аренда офису + ком.услуги 15 000 грн

    На зарплату сотрудникам 20 000 грн

    Чистый доход

    100 000-(40 000+ 15 000+20 000)=15 000 грн

    Где фиксируется доходы и расходы

    Каждому ФОПу, который работает на общей системе налогообложения в Украине необходимо вести Книгу Учета Доходов и Расходов.

    Данные внесенные в книгу в течении месяца берутся для расчета Чистого Дохода.  

    Книга учета доходов и расходов

    Форма Книги утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579 

    Книга учет доходов и расходов регистрируется в налоговой (Государственной фискальной службе) во время регистрации ФОП.

    В Книгу вносятся доходы и расходы, как наличными, так и безналичным расчетом.

    Книга учета доходов и расходов для ФОП
    Нужен ли кассовый аппарат ФОП?

    Необходимость кассового аппарата (РРО):

    РРО – регистратор расчетных операций.

    ФОП  на ОСН может не использовать РРО. 
    Если доход за календарный год более 1 млн грн ФЛП обязан зарегистрировать РРО.