Оновлено у січні 2021
Зміст статті:
- Що таке загальна система оподаткування (ЗСО)
- Відмінність між Загальною системою і Спрощеною (Єдиний Податок)
- Податки і терміни сплати
- Книга обліку доходів і витрат
- Документи для оформлення ПП (ФОП)
Працюємо по всій Україні
Без вихідних 09:00-22:00
Що таке загальна система оподаткування (ЗСО)
Підприємець може себе зареєструвати як ФОП на одній з двох систем оподаткування:
- загальній системі оподаткування;
- спрощеній системі (Єдиний Податок):
На загальній системі у ФОПа немає обмежень за видами діяльності, кількості співробітників і доходу.
Основна відмінність між загальною системою оподаткування та спрощеною
Спрощена система оподаткування
1-а група ФОП Єдиного Податку – тільки самостійна торгівля на ринках або надання побутових послуг населенню. Без найманих працівників. Максимальний прибуток на рік 300 000 грн;
2-а група ФОП Єдиного Податку – можуть надавати послуги населенню, а також компаніям, які обрали спрощену систему оподаткування. Дозволені види діяльності: виробництво, продаж товару, ресторанний бізнес. До 10 співробітників. Максимальний прибуток на рік 1 500 000 грн;
3-тя група ФОП Єдиного Податку – немає обмежень за видами діяльності та кількості персоналу. Річний дохід 5 000 000 грн. У разі перевищення ФОП стає платником ПДВ.
Загальна система оподаткування
Немає обмежень за видами діяльності, кількості персоналу, по річному обороту (виняток, понад 1 млн грн – стає платником ПДВ).
А також на загальній системі можна працювати за бартером.
Ставки і податки ФОП на загальній системі
- Ставки ПДФО + ВС
ПДФО – 18% від чистого доходу
Податок на дохід фізичних осіб
ВЗ-1,5%
Військовий збір
Єдиний соціальний внесок
У 2019 р. 4173 * 22% = 918 грн
У вересні 2020 р 5000 * 22% = 1100 грн
У січні 2021р: 6000 * 22% = 1320 грн
- За потреби
ПДВ – якщо ФОП платник ПДВ.
Акцизний податок – в тому, випадку, якщо Ви торгуєте акцизними товарами (наприклад, алкоголь, сигарети, бензин і т.д.)
Податок на землю, Податок на нерухомість, Податки за найманих працівників
Як розрахувати чистий прибуток
Прибуток
Протягом місяця Ви продали товар на суму 100 000 грн
Витрати
На виготовлення продукції було витрачено 40 000 грн
На оренда офісу + ком. послуги 15 000 грн
На зарплату співробітникам 20 000 грн
Чистий прибуток
100 000 – (40 000 + 15 000 + 20 000) = 15 000 грн
Де фіксуються доходи і витрати
Кожному ФОПу, який працює на загальній системі оподаткування в Україні необхідно вести Книгу Обліку Доходів і Витрат.
Дані внесені в книгу протягом місяця беруться для розрахунку Чистого Доходу.
Книга обліку доходів і витрат
Форма Книги затверджена Наказом Мінфіну України від 19.06.2015 р № 579
Книга облік доходів і витрат реєструється в податковій (Державної фіскальної службі) під час реєстрації ФОП.
У Книгу вносяться доходи і витрати, як готівкою, так і безготівковим розрахунком.
Необхідність касового апарату (РРО):
РРО – реєстратор розрахункових операцій.
ФОП на ЗСО може не використовувати РРО.
Якщо прибуток за календарний рік склав понад 1 млн грн ФОП зобов’язаний зареєструвати РРО.
