ФЛП (ФОП) на Общей Системе Налогообложения (ОСН)
Обновлено в январе 2021
Содержание статьи:
- Работаем по всей Украине
- Без выходных 09:00-22:00
Что такое общая система налогообложения (ОСН)
Предприниматель может себя зарегистрировать как ФОП на одной из двух систем налогообложения:
— общей системе налогообложения
-упрощенной системе (Единый Налог)
ФОП 1 группа ЕН
ФОП 2 группа ЕН
ФОП 3 группа ЕН
На общей системе у ФОПа нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников и доходу.
Минимальный налог ОСН
Основное отличие между общей системой налогообложения и упрощенной
Упрощенная система налогообложения
1-я группа ФОП Единого Налога — только самостоятельна торговля на рынках или оказание бытовых услуг населению. Без наемных сотрудников. Максимальный доход в год 300 000 грн
2-я группа ФОП Единого Налога — могут предоставлять услуги населению, а также компаниям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения. Разрешенные виды деятельности: производство, продажа товара, ресторанный бизнес.
До 10 сотрудников. Максимальный доход в год 1 500 000 грн
3-я группа ФОП Единого Налога — нет ограничений по видам деятельности и количеству персонала. Годовой доход 5 000 000 грн. В случае превышения, ФОП становится плательщиком НДС.
Общая система налогообложения
Нет ограничений по видам деятельности, количеству персонала, по годовому обороту (исключение, свыше 1 млн грн — становится плательщиком НДС).
А также на общей системе можно работать по бартеру.
Ставки и налоги ФОП на общей системе
- Ставки НДФЛ + ВС
НДФЛ — 18% от чистого дохода
Налог на доходы физических лиц
ВС- 1,5%
Военный Сбор
ЕСВ — 22% от суммы мин.заработной платы
Единый Социальный Взнос
В 2019г. 4173*22%= 918 грн
В сентябре 2020 г. 5000*22% = 1100 грн
В декабре 2021г: 6500*22%= 1430 грн
- При необходимости
НДС — если ФОП плательщик НДС.
Акцизный налог — в том, случае, Вы торгуете акцизными товарами (например, алкоголь, сигареты, бензин и т.д.)
Налог на землю, Налог на недвижимость, Налоги за наёмных работников
Как рассчитать чистый доход
Доход
В течении месяца Вы продали товар на сумму 100 000 грн
Расходы
На изготовление продукции было потрачено 40 000 грн
На аренда офису + ком.услуги 15 000 грн
На зарплату сотрудникам 20 000 грн
Чистый доход
100 000-(40 000+ 15 000+20 000)=15 000 грн
Где фиксируется доходы и расходы
Каждому ФОПу, который работает на общей системе налогообложения в Украине необходимо вести Книгу Учета Доходов и Расходов.
Данные внесенные в книгу в течении месяца берутся для расчета Чистого Дохода.
Книга учета доходов и расходов
Форма Книги утверждена Приказом Минфина Украины от 19.06.2015 г. № 579
Книга учет доходов и расходов регистрируется в налоговой (Государственной фискальной службе) во время регистрации ФОП.
В Книгу вносятся доходы и расходы, как наличными, так и безналичным расчетом.
Необходимость кассового аппарата (РРО):
РРО – регистратор расчетных операций.
ФОП на ОСН может не использовать РРО.
Если доход за календарный год более 1 млн грн ФЛП обязан зарегистрировать РРО.
