Третя група ФОП Єдиного податку в Україні. Податки, обмеження

Спрощена система оподаткування

3-я група ФОП на Єдиному Податку в Україні

На третій групі Єдиного Податку, ФОПу дозволено вести буль-яку діяльність (окрім заборонених на ЕП), без обмежень.

ФОП - Фізична Особа-Підприємець

Серед підприємців можна досить часто почути, як ФОП називають ПП (Приватний підприємець), СПД * (Суб’єкт підприємницької діяльності), якщо Ви почуєте такі назви, швидше за все мається на увазі ФОП.

*СПД -це і ФОП и Юр.Особа

В Україні діє 2 системи оподаткування ФОП

Загальна система оподаткування ФОП
Податки розраховуются після вирахування витрат.

Спрощена система (Єдиний Податок):
► 1 група ЄП  2 група ЄП, ►3 група ЄП  

Як працює 3 група ФОП Єдиного Податку

3 група ФОП (ФОП) Єдиного Податку передбачає будь-які види діяльності, послуги, торгівлю, виробництво, посередницькі послуги і т. Д.
Працює з ФОПами на будь-якій системі оподаткування (крім 1 групи ФОП), з юридичними особами.

Як працює 3 група ФОП (СПД, ПП) в Україні

З найманими працівниками

Немає обмежень по кількості співробітників, які можуть бути оформлені в штаті ФОПа

Платит Єдиний Податок
та Єдиний Соціальний Внесок

Единый Налог (ЕН)
5% от оборота (не от чистой прибыли, а от всех денег, которые были в обороте)

Єдиний Соціальний Внесок (ЄСВ)
 В 2020 р: 1039,06 грн

Визначається самостійно фізичною особою, яка провадить підприємницьку діяльність. Сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального внеску (мінімальна зарплата * 22%)

Річний оборот не більше
5 000 000 грн

Максимально допустимий дохід за рік  5 000 000 грн.

Касовий апарат (PPO)

При обороті до 1 млн грн касового апарат можна не використовувати.
Понад 1 млн грн – ФОП зобов’язаний встановити РРО

 

*З січня 2021 року запроваджується обов’язкове використання касового апарату.

Що робити, якщо перевищений річний оборот

Сплатити додатковий податок на сумму перевищення.

 

Якщо Ваш оборот склав 5 100 000 грн, тобто перевищення на 100 000 грн, Ви повинні сплатити з цієї сума 15% Єдиного Податку.

 

100 000 грн *15% = 15000 грн. 

Два варіанти при перевищенні ліміту на третій групі ФОП ЄП

Вас автоматично переводять на Загальну систему оподаткування ФОП

Ви залишаєтеся на 3 групі ФОП на Єдиному Податку, але стаєте платником ПДВ. При цьому Єдиний Податок становитиме 3%, ПДВ 20%.
Для цього необхідно подати заяву в Держ.органи

➤ Як і всі ФОПи, необхідно вести Книгу обліку доходів.

➤ Працювати може з готівковими коштами, по безналу або і тим і іншим способом одночасно.

➤ Якщо Ви відкрили ФОП, але діяльність не ведете, Ви все одно зобов’язані  ЄСВ (щомісяця/щокварталу).

➤Не платники ПДВ, при ввезенні імпортного товару на територію України, сплачують ПДВ на загальних підставах.

Друга група ФОП Єдиного Податку, види діяльності, обмеження, податки

Обновлено у вересні 2020 року

В Україні ФОП може працювати на 2-х системах оподаткування.

  1. Загальна система оподаткування
  2. Спрощена система, при якій необхідно платити Единий Податок
    1-ша група Єдиного Податку
    – 2 група Єдиного Податку
    3 група Єдиного Податку

 

Що таке 2 група ФОП Єдиного Податку

2-я група ФОП Єдиного Податку значить, що людина, може надавати послуги населенню і платникам Єдиного Податку, виробництвом, продажем товару для населення (фізичним особам), платникам Єдиного Податку і на Загальній системі оподаткування. Вести ресторанний бізнес.

ФОП на 2 групі Єдиного Податку може продавати товари в інтернеті, в торговій точці, надавати послуги, торгувати пивом, займатися ресторанним видом бізнесу, виробництвом, або працювати на фрілансі.

Які види діяльності дозволені на 2 групи ФОП

ДОЗВОЛЕНО!
Надавати послуги населенню (программування, ремонт техніки, косметологічні послуги і т.д.) можна, виключно, фіз.особам (населенню), підприємцям і юридичним особи, які працюють на Єдиному Податку.

ЗАБОРОНЕНО!  – надавати будь-які види послуг компаніям, які працюють на Загальній системі оподаткування. – здавати приміщення в оренду, підприємцям на загальній системі, так як це вважається послугою, а послуги на 2-ої групи ФОП надаються тільки “єдинникам” -надавати посередницькі (агентські) послуги для компаній на Загальній системі оподаткування.

ДОЗВОЛЕНО!
Займатися виробництвом, ресторанним бізнесом, продажем товару можна фіз.особам, компаніям на Єдиному Податку, на Загальній системі оподаткування і з іноземними компаніями.
Тобто, Ви можете отримувати оплати за товари навіть у компаній з інших країн.

Рекомендація! 
Всегда запрашивайте документы контагента, до того, как предоставили услугу. Чтобы Вы были уверены, что работаете с “единщиком”.

Як працює 2 група ФОП ЄП

ФОП на 2-ії групі надає послуги населенню, компаніям, які працюють на Єдиному Податку;
Займається виробництвом, продажем товару і ресторанним бізнесом: контрагентами можуть бути фіз.особи, “єдинники” та компанії на Загальній системі оподаткування.

Дозволено наймати в штат до 10 співробітників

Єдиний Податок (ЄП)
складає до 20% від мінімальної заробітної плати в залежності від регіону.
В 2019 році  834,60 грн
1 січня 2020г: 944,60 грн

Єдиний Соціальний Внесок (ЄСВ)
Визначається самостійно фізичною особою, яка здійснює підприємницьку діяльність. Сума ЄСВ повинна бути не менше мінімального внеску (сума мінімальної зарплати * 22%)
В 2019р: 918,06 грн
В січні 2020г: 1039,06 грн
1 вересня 2020 г. 1100 грн 

Максимально допустимий дохід протягом року до 5 000 000 грн.

Як і всі ФОПи, необхідно вести Книгу обліку доходів.
ФОП на 2 групі веде Книгу обліку доходів, куди записує всі операції. І ті які відбувалися готівковими коштами, так і за безготівковим

2-га група ФОП може не використовувати РРО якщо за календарний рік дохід склав до 1 млн грн.
Якщо дохід за календарний рік понад 1 млн грн ФОП на 2 групі зобов’язаний зареєструвати РРО.

*З січня 2021 року запроваджується обов’язкове використання касового апарату.

Працювати може з готівковими коштами, по безналу або і тим і тим способом одночасно.

Если Вы открыли ФЛП, но  деятельность не ведете, Вы всеравно обязаны платить Единый Налог (ежемесячно) и ЕСВ (ежеквартально).

Не плательщики НДС, при ввозе импортного товара на территорию Украины, уплачивает НДС на общих основаниях.